Налоги в Словении
Налоги и зарплаты в Словении
Система налогообложения в Словении имеет свою специфику.
Налог на добавленную стоимость
Стандартный размер НДС (DDV) в Словении составляет 22%. На некоторые товары и услуги, в Словении применяется сниженный тариф НДС — 9,5%: пищевые продукты, питьевая вода, БАДы и лекарства, медицинское оборудование, перевозки пассажиров, услуги кемпингов и отелей, чистка окон и некоторые другие.
Для того, чтобы войти в систему НДС, фирма должна иметь за предыдущие 12 месяцев работы поступления от деятельности в размере не менее 50.000 евро. Если вы хотите заранее вступить в систему НДС, то необходимо подать заявку в налоговый орган Республики Словении и предоставить доказательства будущих сделок с партнерами.
Налог на прибыль в Словении составляет 19% и платится один раз в год.
Подоходный налог в Словении прогрессивный, минимальная ставка 16% (для дохода до 8.021,34 евро в год), максимальная 50% (при доходе от 70.907,20 в год).
Годовой бухгалтерский отчет Словении сдается один раз за календарный год. Сроки подготовки и сдачи баланса — до 31 марта следующего за отчетным годом.
В соответствии с законодательством Словении, юридическое лицо не имеет требований по обязательному ежемесячному или ежегодному обороту средств в компании или обязательной величины прибыли. Компания не должна нарушать трудовое законодательство, регулярно выплачивать все налоги и зарплату, а также выполнять обязательные требования, предъявляемые к деятельности компаний в Словении (в зависимости от вида деятельности).
Заработная плата в Словении и зарплатные налоги
Самое главное – словенская компания обязана выплачивать своим сотрудникам заработную плату вовремя. Государство очень жестко контролирует этот вопрос. Работодатель рассчитывает заработную плату, ориентируясь на минимальную оплату труда, которая определяется законом и коллективным договором.
Минимальная заработная плата в Словении за полный рабочий день (40 часов в неделю) составляет 804,96 евро (брутто), среднемесячная заработная плата в октябре 2016 составляла 1.567,99 брутто (1020,40 нетто)
В Словении используются понятия «брутто» и «нетто» зарплата.
«Брутто» зарплата – сумма оклада работника до вычета налогов. Эта сумма прописывается в трудовом договоре.
«Нетто» зарплата – размер оклада после отчисления подоходного налога и взносов на социальное страхование. Эту сумму работник получает получает на расчетный счет в банке. Кроме того, по законодательству, работодатель компенсирует работнику расходы за проезд до места работы и питание на рабочем месте (от 4,3 до 6 евро в день), а также командировочные расходы.
Обязательные отчисления на социальное страхование осуществляют и работодатели и работники.
Взносы по социальному страхованию включают в себя:
| Назначение взноса | Ставка работодателя, % | Ставка застрахованного, % |
|---|---|---|
| Обязательное медицинское страхование | 6.56 | 6.36 |
| Пенсионное обеспечение и страхование по инвалидности | 8.85 | 15.5 |
| Страхование по беременности и родам | 0.10 | 0.10 |
| Страхование на случай безработицы | 0.06 | 0.14 |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0.53 | – |
| Итого | 16.10 | 22.10 |
Таким образом, при заработной плате в 800 евро брутто, работник оплатит €99,71 подоходный налог, €176,80 – взносы на социальное страхование, а заработная плата “чистыми” составит €523,49 нетто (+ минимальная компенсация за питание €4,30 в день). А для работодателя расходы на выплату зарплаты вместе с взносами по социальному страхованию и компенсацией питания обойдутся примерно в €1020.
Если Вы планируете воссоединение семьи, то Ваша зарплата должна быть такой, чтобы на каждого члена семьи приходилось не менее, чем 290 евро в месяц — это сумма прожиточного минимума в Словении.